Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии: методы оценки и влияние на ликвидность

Актуальность исследования определяется ролью дебиторской и кредиторской задолженности в обеспечении финансовой устойчивости предприятий и управлении оборотным капиталом. Цель работы: провести комплексный анализ структуры, динамики и методов оценки дебиторской и кредиторской задолженности на примере промышленного предприятия и определить их влияние на ликвидность и платежеспособность. В работе будут раскрыты теоретические подходы к учету задолженностей, методики оценки кредитного риска и обоснования резервов, а также практические способы оптимизации взаимоотношений с контрагентами. Особое внимание уделено взаимосвязи задолженностей с показателями ликвидности, рентабельности и оборачиваемости. Предварительно выполнен обзор нормативно-правовой базы, исследованы методические рекомендации Минфина и профильных научных публикаций, подготовлен выборочный массив бухгалтерских и аналитических данных предприятия за последние три года. Проведены первичные расчеты по структуре задолженностей и динамике просроченной дебиторской задолженности. К примеру, выявлено сезонное увеличение дебиторской задолженности в четвертом квартале и рост краткосрочных обязательств при снижении оборачиваемости. На основе этого сформулированы предпосылки для эмпирического анализа и предложений по управлению кредитной политикой. Использованы бухгалтерская отчетность, данные ERP-системы, показатели кредитного мониторинга; применены горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициенты ликвидности и оборачиваемости. Результаты предварительного анализа позволили сформировать гипотезы о влиянии сроков погашения на текущую ликвидность и необходимости пересмотра кредитной политики в сторону ужесточения кредитных критериев для ряда контрагентов. Данные и выводы планируется проанализировать статистическими методами и подтвердить регрессионной моделью последовательно.